Invertir en cine no solo apoya la cultura, sino que también puede beneficiarte fiscalmente. Los créditos fiscales para inversiones en producciones cinematográficas permiten a autónomos y empresas deducir parte de su inversión en el IRPF o Impuesto sobre Sociedades, fomentando así el sector audiovisual español. Esta oportunidad es válida cada año hasta el 31 de diciembre, por lo que es importante planificar antes de que finalice el ejercicio.
¿Qué son los créditos fiscales en cine?
Los créditos fiscales son deducciones aplicables a tu IRPF o Impuesto sobre Sociedades por invertir, principalmente, en producciones cinematográficas o de artes escénicas. Están diseñados para incentivar la financiación privada del sector, permitiendo a autónomos y empresas obtener, a cambio, beneficios fiscales. Gracias a ellos, la inversión en una película o en un festival puede transformarse en un ahorro fiscal significativo, permitiendo aportar al arte y al mismo tiempo optimizar tu carga impositiva.
Beneficios de invertir en cine
Invertir en cine tiene ventajas culturales y financieras:
- Deducción fiscal directa: como inversor, puedes obtener una rentabilidad financiero-fiscal de hasta el 20% bruto.
- Contribución al sector audiovisual: Apoyas la producción de cine español y la diversidad cultural.
- Diversificación de inversiones: Añades un activo diferente a tu planificación financiera sin riesgos fiscales.
Cómo funciona la deducción en el IRPF
La deducción se aplica sobre la base del IRPF de personas físicas o sobre el Impuesto sobre Sociedades para empresas. La base de deducción incluye el coste total de producción, los gastos de copias, publicidad y promoción (hasta el 40% del coste de producción) y debe cumplir que al menos el 50% de la base corresponda a gastos realizados en España.
La deducción se genera en cada período impositivo por el coste incurrido, pero solo se aplica desde el período impositivo en que finalice la producción (excepto animación, que aplica desde el certificado de nacionalidad española). La base se minorará por subvenciones recibidas, y junto con otras ayudas, no debe superar los límites indicados.
Tipos de producciones elegibles
No todas las producciones permiten deducción fiscal. Son elegibles:
- Largometrajes de ficción o animación.
- Documentales y cortometrajes, cumpliendo nacionalidad y certificación cultural.
- Series audiovisuales, con deducción determinada por episodio.
- Coproducciones internacionales y transfronterizas, aplicando deducción proporcional según el porcentaje de participación de cada coproductor.
Existen límites y porcentajes específicos para casos especiales: producciones de debutantes, animación de bajo presupuesto, dirigidas por mujeres o personas con discapacidad, obras con valor cultural o producciones en lenguas cooficiales.
Requisitos para acceder a los créditos fiscales
Para aplicar la deducción, se debe cumplir:
- Certificado de nacionalidad española y certificado cultural emitidos por el ICAA.
- Depósito de copia de la producción en la Filmoteca Española o autonómica.
- Formalización de la inversión mediante contratos y transferencias bancarias.
- Mantener la inversión hasta la finalización de la producción.
En coproducciones, cada coproductor aplica la deducción según su participación. Además, contribuyentes que financien producciones cinematográficas también pueden generar deducción por gastos realizados en España.
Contar con asesoramiento especializado garantiza que todos los requisitos legales y fiscales se cumplan correctamente, evitando problemas con la Agencia Tributaria.
Cómo aprovechar esta oportunidad antes del 31 de diciembre
El plazo para beneficiarte de los créditos fiscales vence el 31 de diciembre. Planificar la inversión permite:
- Elegir producciones que cumplan todos los requisitos.
- Garantizar la deducción correcta en IRPF o Impuesto sobre Sociedades.
- Optimizar los beneficios fiscales mientras apoyas el cine español.
En Necker Abogados, ofrecemos asesoramiento especializado en créditos fiscales por inversión en cine.
Invertir en cine es una oportunidad única para reducir tu carga fiscal y apoyar la cultura española. Con Necker, contarás con un equipo técnico, cercano y estratégico, que asegura que todo el proceso sea claro, seguro y beneficioso.
Licenciada en Derecho por la Universidad de Sevilla y cofundadora de Necker Abogados, ejerce en el ámbito del Derecho Civil y Concursal. Especializada en insolvencia, concursos de acreedores y Segunda Oportunidad, también actúa como Administradora Concursal. Colegiada 15.280 del Ilustre Colegio de Abogados de Sevilla.